Tout franc gagné en ligne en Suisse est imposable — dès le premier. Ce guide explique les seuils AVS, les déductions forfaitaires, la position dans la déclaration cantonale, les sanctions en cas de non-déclaration, et donne des exemples pratiques pour ZH, BE, GE, VD.
Note : ce guide est une orientation. Pour le cas particulier, l'administration fiscale cantonale fait foi.
Les bases : impôts vs AVS
Beaucoup confondent les deux. La règle :
- Impôts : dès CHF 1.— imposable. Aucun seuil d'exonération.
- AVS : dès CHF 2'500/an d'une seule activité accessoire (état 2026, anciennement CHF 2'300).
- TVA : seulement à partir de CHF 100'000 de chiffre d'affaires annuel.
Où déclarer dans la déclaration d'impôts
Position « Autres revenus » ou « Activité accessoire indépendante » selon le canton et la situation. Spécifications :
- Canton de Zurich : code 250 « Autres revenus / activité accessoire »
- Canton de Berne : code 290 ou activité indépendante
- Canton de Genève : Code 13.4 « Autres revenus »
- Canton de Vaud : Code 270 « Activité accessoire indépendante »
- Canton du Jura, Fribourg, Valais, Neuchâtel : codes similaires — vérifiez sur le formulaire cantonal officiel
Déductions forfaitaires possibles
20 % de déduction forfaitaire est généralement acceptée pour activité accessoire indépendante — sans justificatifs détaillés. Pour montants modestes (jusqu'à CHF 5'000), c'est généralement le plus simple. Au-delà : justification effective avec factures (matériel, infrastructure, etc.).
Exemples pratiques
Exemple 1 : Anna, Lucerne, CHF 1'800/an de sondages
- Imposable : oui (position « Autres revenus »)
- AVS : non (en dessous de CHF 2'500)
- Déduction forfaitaire 20 % : CHF 360
- Reste imposable : CHF 1'440
- Taux marginal estimé 20 % : environ CHF 290 d'impôt supplémentaire
Exemple 2 : Marc, Lausanne, CHF 4'200/an d'applications publicitaires + microtâches
- Imposable : oui
- AVS : oui (dépasse CHF 2'500), inscrire à la caisse de compensation cantonale
- Cotisation AVS environ 10 % : CHF 420
- Déduction forfaitaire 20 % : CHF 840
- Reste imposable : CHF 3'360
Sanctions en cas de non-déclaration
La soustraction d'impôt est sanctionnée par une amende entre 1/3 et 3 fois l'impôt soustrait, plus intérêts moratoires de 4 %. En cas d'auto-dénonciation spontanée non répétée, l'amende peut être supprimée — seul l'impôt et les intérêts restent dus.
Conseils pratiques
- Gardez tous les justificatifs (relevés bancaires, captures d'écran de paiements TWINT/PayPal)
- Tenez un registre simple Excel avec date, plateforme, montant CHF
- Pour les paiements en USD/EUR : convertir en CHF au taux du jour de réception
- En cas de doute : contactez l'administration fiscale cantonale — gratuit et confidentiel