Déclarer un revenu accessoire en Suisse : le guide complet 2026

Beaucoup de personnes qui gagnent de l'argent en ligne confondent « impôts » et « AVS » et pensent : tant que je reste sous le seuil, tout est gratuit. Ce n'est pas vrai. Le seuil que tu entends souvent (CHF 2'500) ne concerne que les assurances sociales — pas l'impôt sur le revenu. Voici la différence en un coup d'œil :

Sources : Aide-mémoire OFAS 2.04 (salaires de minime importance), Aide-mémoire OFAS 2.02 (personnes exerçant une activité lucrative indépendante), Vue d'ensemble des cotisations OFAS.

Important pour la mise en contexte : l'ancien seuil de CHF 2'300 a été relevé à CHF 2'500 début 2025. Si tu lis encore « CHF 2'300 » quelque part, la source est dépassée. Des branches comme les ménages privés, la danse/le théâtre, les artistes, les designers, les musées, les médias et les chœurs sont soumis à des règles particulières et cotisent dès le premier franc — un aide-mémoire spécifique existe à cet effet.

Étape suivante : si tu veux savoir à partir de quel montant tu dois concrètement t'inscrire à l'AVS, c'est le sujet de la section suivante. Si tu ne gagnes que quelques francs et penses que c'est trop peu pour être imposable, lis notre article complémentaire « Dois-je déclarer CHF 50 provenant de sondages en ligne ? ».

La logique derrière cela : si tu as un employeur fixe, celui-ci verse déjà les cotisations AVS/AI/APG sur ton salaire principal. La Confédération ne veut pas que chaque mini-activité accessoire jusqu'à CHF 2'500 soit répertoriée administrativement. Mais dès que tu dépasses le seuil, tu es considéré(e) comme exerçant une activité indépendante pour cette activité — avec toutes les conséquences que cela implique.

Pourquoi une inscription volontaire peut quand même être judicieuse

Si tu construis quelque chose sur le long terme et souhaites une rente AVS plus élevée à l'âge de la retraite, chaque franc cotisé compte. L'inscription volontaire te coûte des cotisations sur ce petit revenu, mais augmente ton compte d'années de cotisation. Pour de purs revenus de loisir, ce n'est pas nécessaire.

Exemple : Lina, d'Olten, travaille à 80 % comme employée de bureau et gagne en plus CHF 1'800 par an avec une application publicitaire. Son employeur principal verse l'AVS. Elle peut s'inscrire volontairement — mais n'y est pas obligée. Les CHF 1'800 restent toutefois imposables.

Mise en contexte : le seuil de CHF 2'500 s'applique à chaque activité prise individuellement. Qui gagne CHF 2'000 sur chacune de deux plateformes différentes reste, par plateforme, sous le seuil. Il est néanmoins recommandé de te renseigner par précaution auprès de la caisse de compensation — elle a une vue d'ensemble de la situation.

Étape suivante : tu trouveras un guide complet pour l'inscription à l'AVS avec toutes les caisses de compensation cantonales dans notre article complémentaire « À partir de quel montant s'inscrire à l'AVS en tant qu'indépendant ? ».

Les revenus en ligne ne figurent généralement pas sur un certificat de salaire (tu n'en reçois pas). Ils doivent donc être inscrits dans les rubriques de revenu propre — même si tu ne réalises que quelques centaines de francs. Voici un aperçu des principaux cantons :

Remarque : les chiffres sont parfois renumérotés. La déclaration d'impôt actuelle de ton canton fait foi — portail de l'AFC et l'administration fiscale cantonale concernée.

Exemple : Marco, de Zurich, gagne CHF 600 avec des sondages Toluna et CHF 1'400 avec une application publicitaire. Il inscrit CHF 2'000 au chiffre 250 (« Autres revenus ») et précise brièvement dans le champ remarques : « Sondages en ligne Toluna, application publicitaire XY ». Il évite ainsi des questions de la part de l'administration.

Mise en contexte : si ton revenu accessoire en ligne dépasse le seuil AVS (CHF 2'500), certains cantons utilisent un formulaire spécifique pour les indépendants. À Berne par exemple le formulaire 9, à Zurich l'annexe « Activité lucrative indépendante ».

Étape suivante : si tu es soumis(e) à l'impôt à la source (permis B/L ou similaire), une réglementation particulière s'applique — voir la section suivante.

L'impôt à la source est normalement retenu directement par l'employeur. Les revenus en ligne, eux, te sont versés directement — sans retenue à la source. Tu dois déclarer ces revenus séparément dès qu'ils atteignent le seuil. Tu es alors taxé(e) comme une personne imposée selon la procédure ordinaire, ce qui implique plus de démarches, mais permet souvent aussi davantage de déductions.

Exemple : Aleksandar, titulaire d'un permis B à Zurich, gagne CHF 75'000 brut chez son employeur (imposé à la source). Il perçoit en plus CHF 4'200 d'une plateforme publicitaire. Le seuil de CHF 3'000 est dépassé — il doit demander une taxation ordinaire ultérieure auprès de l'administration fiscale cantonale jusqu'au 31 mars de l'année suivante.

Mise en contexte : le seuil de CHF 3'000 s'applique aux autres revenus qui ne sont pas soumis à l'impôt à la source — pas seulement au revenu d'activité lucrative. Les rendements de titres, les revenus locatifs, etc. comptent également.

Source : AFC : impôt à la source, BDO : taxation ordinaire ultérieure.

Étape suivante : en cas d'incertitude sur l'assujettissement à l'impôt à la source, contacte directement l'administration fiscale cantonale — le délai de demande est strict et n'est pas prolongé.

La plupart des cantons proposent deux voies : soit tu utilises une déduction forfaitaire pour frais professionnels liés à l'activité accessoire (souvent 20 % du revenu net, avec un plancher et un plafond, fréquemment entre CHF 800 et CHF 2'400), soit tu fais valoir les frais effectifs en joignant des justificatifs. La voie la plus avantageuse dépend du cas particulier.

Ce que tu peux typiquement déduire

• Forfait pour frais professionnels : p. ex. ZH/BE 20 % du revenu accessoire net (min/max selon le canton)
• Frais d'internet : au prorata (p. ex. 30 % de CHF 600/an = CHF 180)
• Smartphone : amortissement au prorata sur 3–5 ans
• Ordinateur / laptop : au prorata en cas d'usage professionnel
• Cotisations AVS : celles que tu as versées en tant qu'indépendant
• Frais de plateforme : frais de versement, commissions, coûts KYC

Exemple : Sarah, d'Aarau, gagne CHF 3'600 avec des sondages en ligne et une plateforme publicitaire. Elle utilise la déduction forfaitaire de 20 % : CHF 720. Il reste CHF 2'880 imposables. Si elle avait des justificatifs effectifs pour CHF 950 (internet, téléphone, logiciels), ce serait plus avantageux.

Mise en contexte : les forfaits exacts diffèrent selon le canton. Pour Zurich, le guide de la déclaration d'impôt de l'administration fiscale cantonale fait foi.

Étape suivante : si tu réalises des montants plus élevés, faire appel à un conseiller fiscal en vaut souvent la peine — les frais de conseil, ponctuels, sont souvent rentabilisés sur plusieurs années.

Les administrations fiscales suisses fonctionnent de plus en plus sur la base de données — les versements de plateformes sur des comptes bancaires suisses ou les entrées TWINT ne sont plus une boîte noire. Les sources telles que les demandes de renseignements adressées à l'étranger se sont également multipliées. La probabilité qu'une déclaration honnête soit plus avantageuse que le risque encouru ne cesse d'augmenter.

Concrètement, les administrations fiscales distinguent entre :

• Soustraction d'impôt (par négligence) : amende de 1/3 à 1× l'impôt soustrait
• Soustraction d'impôt (intentionnelle) : amende jusqu'à 3 fois l'impôt soustrait
• Fraude fiscale (avec faux documents) : procédure pénale supplémentaire, jusqu'à 3 ans de peine privative de liberté ou peine pécuniaire

Exemple : Eric, de St-Gall, n'a pas déclaré CHF 3'200 provenant d'une plateforme en 2024. En 2026, l'administration fiscale lui adresse une demande. Impôt soustrait : env. CHF 480. Amende en cas de soustraction simple : CHF 480 (1×). Plus intérêts moratoires. Total : environ CHF 1'000. En cas de dénonciation spontanée, l'amende aurait été fortement réduite.

Mise en contexte : la charge de la preuve en cas de soustraction incombe à l'administration fiscale — mais les données des plateformes, les entrées bancaires et l'échange de renseignements transfrontalier rendent souvent la preuve possible aujourd'hui. Compter sur le fait que « ça ne se verra pas » est un risque.

Étape suivante : si tu veux corriger quelque chose rétroactivement, adresse-toi à ton administration fiscale cantonale. Un bref courriel suffit souvent pour lancer la procédure de dénonciation spontanée.

Qu'est-ce que cela signifie concrètement pour toi ?

Si tu gagnes régulièrement de petits montants en ligne, la règle est : impôts : oui, AVS : généralement non. Qui déclare en toute transparence n'a pas de nuits blanches et profite des déductions forfaitaires.

Il existe plusieurs plateformes de ce type : TestingTime pour les tests utilisateurs, Toluna et AmPuls pour les sondages, des applications de cashback comme Rabattcorner, des plateformes de visionnage publicitaire comme BuzzBreak (international) et des fournisseurs suisses plus récents. Nous exploitons nous-mêmes une telle plateforme — Videte — sur laquelle les utilisateurs sont rémunérés en CHF pour regarder de la publicité. Sur le plan fiscal, la règle est la suivante : les versements comptent comme des revenus d'activité lucrative indépendante accessoire, exactement comme sur n'importe quelle autre plateforme.

Notre conseil : rassemble les relevés de versement tout au long de l'année et inscris le total en une seule ligne à la fin. C'est tout. Pas de drame, pas d'amendes, pas de coûts cachés.

Questions fréquentes en résumé

• Dès quand est-ce imposable ? Dès CHF 1.— (pas de franchise).
• Dès quand l'AVS est-elle obligatoire ? Dès CHF 2'500 / an de revenu accessoire indépendant (état 2026).
• Où l'inscrire ? « Autres revenus » ou « Activité indép. accessoire », rubrique selon le canton.
• Conserver les justificatifs ? Au moins 10 ans.
• Personnes soumises à l'impôt à la source ? Dès CHF 3'000 de revenus non soumis à la source : demander une taxation ultérieure.
• En cas de non-déclaration ? Rappel d'impôt + intérêts + amende de 1/3 à 3× l'impôt.