Revenu accessoire canton de Berne : l'inscrire dans la déclaration d'impôt

La loi fiscale bernoise (StG BE) et la loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD) utilisent la même notion de revenu : tous les revenus périodiques et uniques provenant d'une activité lucrative sont imposables. Qui utilise des plateformes pour percevoir des versements fournit une prestation contre rémunération — et c'est un revenu d'activité lucrative.

Exemples bernois typiques :

• Applications publicitaires et de récompenses (versement en CHF sur le compte bancaire)
• Tests utilisateurs chez TestingTime, basé à Zurich (répandu aussi à Berne)
• Sondages en ligne chez Toluna, AmPuls Marktforschung, Triaba
• Plateformes de cashback, pour autant qu'il ne s'agisse pas de simples remboursements sur achats personnels
• Mandats accessoires de webdesign, de traduction ou de tutorat
• Revenus d'affiliation et honoraires d'influenceurs

Plus d'informations sur le principe de base dans l'article pilier Déclarer un revenu accessoire en Suisse : le guide complet 2026.

Remarque : la numérotation des codes s'applique à la période fiscale 2025 (taxation 2026) selon la notice actuelle de l'Intendance des impôts du canton de Berne. Avant de déposer ta déclaration, vérifie si l'Intendance des impôts bernoise a modifié le code pour la période en cours.

Important : tu démarres TaxMe-Online sur le site officiel bernois taxme.sv.fin.be.ch. Connexion via BE-Login avec ton BE-ID ou via la lettre-code que tu reçois par courrier. Une version bureau (TaxMe-Express) existe également — les deux mènent à la même logique de codes.

1. Rassembler les relevés de versementsConnecte-toi sur chaque plateforme et exporte le relevé annuel 2025. Enregistre le tout en PDF dans un dossier.
2. Calculer le totalAdditionne les versements bruts par plateforme. Tu déduiras plus tard les frais de plateforme comme charges si tu utilises le formulaire 9.
3. Ouvrir TaxMe-OnlineConnexion via BE-Login. Choisis la période fiscale 2025. Dans l'assistant, navigue jusqu'au bloc « Revenu d'activité lucrative ».
4. Cliquer sur le code 230Cherche « Revenus d'activité accessoire » ou « Activité accessoire ». Inscris le montant total en CHF. Dans le champ de description, note brièvement : « Plateforme A : CHF X, Plateforme B : CHF Y ».
5. Téléverser les justificatifs en annexeTaxMe-Online propose une zone d'annexes. Téléverse les relevés de versements en PDF.

Exemple : Yannick, de Thoune, a gagné en 2025 CHF 950 avec une application publicitaire et CHF 240 avec des sondages AmPuls. Total : CHF 1'190. Il inscrit « 1190 » sous le code 230 et note dans le champ de remarque : « Plateforme d'application publicitaire CHF 950, sondages AmPuls CHF 240 ». Annexe PDF avec les deux relevés de versements. Temps nécessaire : 10 minutes.

Le formulaire 9 est nécessaire dès que

• tu dépasses le seuil AVS de CHF 2'500, ou
• tu perçois des revenus régulièrement répartis sur l'année (caractère systématique), ou
• tu établis un caractère lucratif clair (démarche propre, risque propre).

Pour les petits versements occasionnels sous le seuil, le code 230 suffit — même si tu es formellement indépendant. La pratique bernoise est pragmatique sur ce point.

Structure du formulaire 9 (simplifiée)

Produits :

• Recettes brutes par plateforme (indiquées individuellement)
• Total des produits

Charges :

• Frais de plateforme, commissions de versement
• Frais d'internet et de mobile au prorata (p. ex. 30 % de part professionnelle)
• Amortissement du matériel (smartphone sur 3 ans, ordinateur sur 5 ans)
• Abonnements logiciels, outils de communication (au prorata)
• Cotisations AVS/AI/APG de la caisse de compensation de Berne
• Total des charges

Bénéfice net = produits − charges. Tu reportes ce montant dans la déclaration principale sous « Activité lucrative indépendante ». Le formulaire 9 lui-même est téléversé en PDF dans TaxMe-Online.

Le forfait bernois est une aide-mémoire : qui ne veut pas tenir de justificatifs détaillés accepte le forfait et est quitte. Qui peut documenter des frais effectifs plus élevés ne les combine pas avec le forfait — c'est l'un ou l'autre.

Quand le forfait est-il avantageux ?

• Tu n'as pas fait de grosses acquisitions pour l'activité accessoire en 2025.
• Tu utilises de toute façon ton propre smartphone et ta propre connexion internet à titre privé.
• Ton revenu accessoire est modeste (le forfait minimum de CHF 800 est alors avantageux).

Quand les frais effectifs sont-ils plus avantageux ?

• Tu as acheté en 2025 un ordinateur portable, un smartphone ou du matériel spécifique pour l'activité accessoire.
• Tu payes des abonnements logiciels (Adobe, Office, outils spécifiques au secteur).
• Tu as des frais de formation, de déplacement ou de co-working directement liés.

Les justificatifs sont exigés par sondage — l'obligation de conservation est de 10 ans. Plus d'informations dans l'article satellite Justificatifs pour revenu accessoire en ligne : obligation de conservation.

Étude de cas : Sandra, 34 ans, vit à Köniz (BE) et travaille à 70 % comme infirmière. En 2025, elle a gagné au total CHF 3'600 bruts grâce à des plateformes. Elle est ainsi au-dessus du seuil AVS.

Étape 1 : annonce à l'AKB

Elle s'annonce auprès de la Caisse de compensation du canton de Berne en tant qu'indépendante. L'AKB vérifie le statut au moyen d'un formulaire en ligne et débloque la procédure de cotisation.

Étape 2 : établir le compte de charges et produits

Dans un simple tableau Excel :

• Produits : CHF 3'600 bruts
• Charges : frais de plateforme CHF 95, part internet CHF 180, amortissement smartphone CHF 200, cotisations AVS env. CHF 195 (5.371 % sur CHF 3'600) = total CHF 670
• Bénéfice net : CHF 2'930

Étape 3 : remplir le formulaire 9 dans TaxMe-Online

Elle télécharge le formulaire 9 en PDF depuis la notice bernoise, le remplit, le scanne et le joint dans TaxMe-Online. Elle inscrit le bénéfice net de CHF 2'930 dans la déclaration principale sous « Activité lucrative indépendante ».

Étape 4 : préparer les justificatifs

PDF des versements des plateformes, extrait bancaire de la BEKB, décompte de cotisations de l'AKB, facture internet de Quickline, justificatif d'achat du smartphone.

Étape 5 : estimer la charge fiscale

Avec un taux marginal d'imposition d'environ 24 % (Confédération + canton BE + commune de Köniz), Sandra paie environ CHF 700 d'impôt sur le revenu en plus pour les CHF 2'930 supplémentaires. Plus environ CHF 195 d'AVS. Il reste environ CHF 2'700 nets du gain brut initial.

Si tu as un revenu accessoire en ligne dans le canton de Berne : jusqu'à CHF 2'500, le code 230 avec remarque suffit. Dès CHF 2'500, il te faut le formulaire 9 plus l'annonce à l'AKB. L'effort reste raisonnable — une collecte systématique des justificatifs tout au long de l'année fait de la déclaration en février une routine.

Il existe plusieurs plateformes à référence suisse : TestingTime pour les tests utilisateurs, AmPuls Marktforschung avec siège à Berne (!), Toluna pour les sondages, des applications de cashback, des plateformes internationales de visionnage publicitaire. Nous exploitons nous-mêmes une plateforme suisse — Videte — où les utilisateurs sont rémunérés en CHF pour regarder de la publicité. Sur le plan fiscal, l'Intendance des impôts bernoise traite les versements Videte exactement comme ceux de toute autre plateforme : code 230 ou formulaire 9, selon le montant.

Avant de déposer ta déclaration, nous te recommandons de consulter la notice actuelle de l'Intendance des impôts bernoise. En cas de montants plus élevés ou de question d'indépendance peu claire, un conseil fiscal ponctuel permet d'économiser de l'argent sur plusieurs années.

Sources : TaxMe-Online de l'Intendance des impôts du canton de Berne, Intendance des impôts du canton de Berne — Particuliers, Caisse de compensation du canton de Berne (AKB), LIFD — loi fédérale sur l'impôt fédéral direct.