Déclarer un revenu accessoire dans la déclaration d'impôt du canton de Zurich

La loi fiscale zurichoise (StG ZH) suit la même notion de revenu que la loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD). Sont imposables tous les revenus périodiques et uniques provenant d'une activité lucrative indépendante ou dépendante (Art. 17 ff. LIFD). Quiconque fournit des prestations à ses propres risques, en son propre nom et contre rémunération — même si ces prestations consistent à regarder de la publicité ou à remplir des sondages — est considéré fiscalement comme exerçant une activité accessoire indépendante.

Concrètement, cela comprend :

• Versements d'applications publicitaires, de plateformes de cashback, de plateformes de récompenses
• Honoraires issus de tests utilisateurs (p. ex. TestingTime, UserTesting, Userlytics)
• Rémunérations issues de sondages en ligne (Toluna, AmPuls, Triaba)
• Revenus issus d'activités d'influenceur, de marketing d'affiliation, de microtâches
• Honoraires complémentaires sans certificat de salaire (webdesign, traductions, tutorat)

Les simples participations de type cashback, où tu récupères une partie du montant de tes propres achats, sont en règle générale considérées comme un rabais — et non comme un revenu. La limite est parfois floue dans certains cas particuliers ; en cas de doute, on déclare.

Tu trouveras plus d'informations sur le principe de base dans l'article pilier Déclarer un revenu accessoire en Suisse : le guide complet 2026.

Remarque : la numérotation des chiffres est valable pour la période fiscale 2025 (taxation 2026) selon la notice actuelle de l'Office cantonal des impôts de Zurich. Avant de déposer ta déclaration, vérifie si l'office des impôts zurichois a modifié le chiffre durant la période en cours.

Important : ZHprivateTax peut être téléchargé gratuitement sur zh.ch ou rempli directement en ligne. Les deux variantes mènent à la même logique de chiffres.

1. Rassembler les récapitulatifs de versementsConnecte-toi sur chaque plateforme et exporte le récapitulatif annuel. Enregistre le tout dans un dossier « Impôts 2025 — Revenu accessoire » au format PDF.
2. Calculer le totalAdditionne les versements par plateforme. Utilise le montant brut avant les frais de plateforme — tu déduiras les frais plus tard en tant que charges.
3. Ouvrir ZHprivateTaxChoisis la période fiscale 2025. Dans l'assistant, navigue jusqu'au bloc « Revenus d'activité lucrative et rentes ».
4. Cliquer sur le chiffre 250Cherche « Autres revenus » ou « Revenus divers ». Indique le montant total en CHF. Dans le champ de description, brièvement : « Revenu accessoire en ligne plateforme A : CHF X, plateforme B : CHF Y ».
5. Télécharger les justificatifs en pièce jointeZHprivateTax propose une zone de pièces jointes. Télécharge les récapitulatifs de versements en PDF. Optionnel : extrait bancaire avec les entrées marquées.

Exemple : Nadine, de Wetzikon, a gagné CHF 1'200 avec une application publicitaire et CHF 350 avec des sondages Toluna en 2025. Total : CHF 1'550. Elle indique « 1550 » au chiffre 250 et écrit dans le champ de remarques : « Plateforme d'application publicitaire CHF 1'200, sondages Toluna CHF 350 ». Pièce jointe PDF avec les deux récapitulatifs de versements. Terminé en 10 minutes.

L'annexe exige un simple compte de charges et produits. Tu n'as pas besoin d'une comptabilité en partie double — un fichier Excel ou une feuille A4 avec deux colonnes suffit. La notice zurichoise décrit le format ; en voici une version compacte :

Produit

• Recettes brutes des plateformes A, B, C (chacune séparément)
• Total du produit

Charges

• Frais de plateforme, commissions de versement
• Frais d'internet et de mobile au prorata (p. ex. 30 % de CHF 600 = CHF 180)
• Amortissement du matériel (smartphone sur 3 ans, ordinateur sur 5 ans)
• Abonnements logiciels, si utilisés professionnellement
• Cotisations AVS/AI/APG que tu as versées en tant qu'indépendant
• Total des charges

Bénéfice net = produit − charges. Tu reportes ce montant au chiffre 130 (« Revenus d'une activité lucrative accessoire indépendante » resp. « Activité lucrative indépendante »). L'annexe elle-même est téléchargée dans ZHprivateTax comme pièce jointe.

Ce forfait s'applique à l'activité accessoire dépendante — c'est-à-dire aux revenus avec certificat de salaire issus d'un second rapport de travail. Pour l'activité accessoire indépendante via l'annexe activité indépendante, il n'existe pas de forfait comparable de 20 % — tu y déduis toujours tes frais effectifs. C'est une différence importante.

Quand la déduction forfaitaire est-elle avantageuse ?

• Si tu as un second certificat de salaire et n'as pas envie de gérer des justificatifs détaillés.
• Si tes frais effectifs sont inférieurs au montant forfaitaire — p. ex. si tu as de toute façon besoin du smartphone à titre privé.
• Si le revenu accessoire est faible et que les CHF 800 de forfait minimum représentent une bonne affaire.

Quand les frais effectifs sont-ils avantageux ?

• Tu as acquis du nouveau matériel (ordinateur portable, smartphone, microphone, caméra).
• Tu paies des abonnements logiciels ou outils spécifiques pour l'activité.
• Tu as des frais de déplacement ou de formation directement liés à l'activité accessoire.

Si tu as des justificatifs, conserve-les en PDF. Les justificatifs ne sont exigés que par sondage — mais s'ils sont exigés et que tu n'en as pas, l'office des impôts supprime la déduction. Plus d'informations sur la pratique de conservation dans l'article satellite Justificatifs pour revenu accessoire en ligne : obligation de conservation.

Étude de cas : Jonas, 29 ans, vit à Zurich-Oerlikon, travaille à 80 % comme développeur de logiciels. En 2025, il a gagné au total CHF 4'200 bruts via plusieurs plateformes. Il se situe ainsi au-dessus du seuil AVS.

Étape 1 : annonce à la SVA

Il s'annonce auprès de la SVA Zurich en tant qu'indépendant. La SVA examine le statut et débloque la procédure de cotisation.

Étape 2 : établir le compte de charges et produits

Dans un simple fichier Excel :

• Produit : CHF 4'200 bruts
• Charges : frais de plateforme CHF 120, part internet CHF 180, amortissement du smartphone CHF 200, cotisations AVS env. CHF 230 (5.371 % sur CHF 4'200) = total CHF 730
• Bénéfice net : CHF 3'470

Étape 3 : ZHprivateTax

Il ouvre l'annexe « Activité lucrative indépendante » et y saisit le produit et les charges. Le bénéfice net de CHF 3'470 apparaît automatiquement au chiffre 130. Il télécharge l'annexe comme pièce jointe.

Étape 4 : réunir les justificatifs

PDF des versements des plateformes, extrait bancaire, décision de cotisation AVS de la SVA, facture internet, justificatif d'achat du smartphone.

Étape 5 : estimer la charge fiscale

Avec un taux marginal d'imposition d'environ 25 % (Confédération + canton de Zurich + ville de Zurich), Jonas paie environ CHF 870 d'impôt sur le revenu supplémentaire pour les CHF 3'470 additionnels. Plus environ CHF 230 d'AVS/AI/APG. Il reste environ CHF 3'100 net.

Si tu as un revenu accessoire en ligne dans le canton de Zurich, la règle est la suivante : jusqu'à CHF 2'500, le chiffre 250 avec une remarque suffit. Dès CHF 2'500, tu as besoin de l'annexe activité indépendante. L'effort reste gérable si tu rassembles les justificatifs tout au long de l'année.

De telles plateformes sont désormais nombreuses : TestingTime pour les tests utilisateurs, AmPuls et Toluna pour les sondages, des applications de cashback, des plateformes internationales de visionnage publicitaire. Nous exploitons nous-mêmes une plateforme suisse — Videte — où les utilisateurs sont rémunérés en CHF pour le visionnage de publicités. D'un point de vue fiscal, ZHprivateTax traite les versements Videte exactement comme ceux de toute autre plateforme : chiffre 250 ou annexe, selon le montant.

Avant de déposer ta déclaration, nous te recommandons de consulter la notice actuelle de l'Office cantonal des impôts de Zurich. En cas de montants plus élevés ou de question d'indépendance peu claire, un conseil fiscal ponctuel permet d'économiser de l'argent — et des nuits de sommeil — sur plusieurs années.

Sources : Office cantonal des impôts de Zurich — Déclaration d'impôt pour personnes physiques, ESTV : bases de l'impôt fédéral direct, Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD).