Reddito accessorio Canton Berna: come inserirlo nella dichiarazione d'imposta

La legge tributaria del Canton Berna (StG BE) e la legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD) utilizzano la stessa nozione di reddito: tutti i redditi ricorrenti e una tantum da attività lucrativa sono imponibili. Chi utilizza piattaforme per ricevere pagamenti fornisce una prestazione dietro compenso — e questo è reddito da attività lucrativa.

Esempi bernesi tipici:

• App pubblicitarie e reward (pagamento in CHF sul conto bancario)
• Test utente presso TestingTime di Zurigo (diffusi anche a Berna)
• Sondaggi online presso Toluna, AmPuls Marktforschung, Triaba
• Piattaforme di cashback, purché non si tratti di semplici rimborsi su acquisti propri
• Incarichi accessori di web design, traduzione o tutoring
• Redditi da affiliazione e compensi da influencer

Maggiori informazioni sul principio di base nell'articolo pillar Dichiarare il reddito accessorio in Svizzera: la guida completa 2026.

Nota: la numerazione dei codici vale per il periodo fiscale 2025 (tassazione 2026) secondo la guida attuale dell'Amministrazione delle contribuzioni del Canton Berna. Prima dell'invio verifica se l'amministrazione bernese ha adeguato il codice nel periodo in corso.

Importante: avvii TaxMe-Online sulla pagina ufficiale bernese taxme.sv.fin.be.ch. Login tramite BE-Login con il tuo BE-ID oppure tramite la lettera con codice che ricevi fisicamente. Esiste anche una versione desktop (TaxMe-Express) — entrambe portano alla stessa logica di codici.

1. Raccogliere i riepiloghi dei pagamentiAccedi a ogni piattaforma ed esporta il riepilogo annuale 2025. Salva tutto in una cartella come PDF.
2. Formare il totaleSomma i pagamenti lordi per piattaforma. Le commissioni della piattaforma le detrai in seguito come spesa, se utilizzi il modulo 9.
3. Aprire TaxMe-OnlineLogin tramite BE-Login. Seleziona il periodo fiscale 2025. Nella procedura guidata naviga fino al blocco «Reddito da attività lucrativa».
4. Cliccare sul codice 230Cerca «Reddito da attività accessoria» oppure «Attività accessoria». Inserisci l'importo totale in CHF. Nel campo di descrizione, brevemente: «Piattaforma A: CHF X, Piattaforma B: CHF Y».
5. Caricare i giustificativi come allegatoTaxMe-Online offre un'area allegati. Carica i riepiloghi dei pagamenti come PDF.

Esempio: Yannick di Thun ha guadagnato nel 2025 CHF 950 con un'app pubblicitaria e CHF 240 con sondaggi AmPuls. Totale: CHF 1'190. Inserisce «1190» sotto il codice 230 e scrive nel campo osservazioni: «Piattaforma app pubblicitaria CHF 950, sondaggi AmPuls CHF 240». Allegato PDF con entrambi i riepiloghi dei pagamenti. Tempo impiegato: 10 minuti.

Il modulo 9 ti serve non appena

• superi la soglia AVS di CHF 2'500, oppure
• ottieni redditi regolarmente distribuiti nell'anno (carattere sistematico), oppure
• stabilisci un chiaro carattere lucrativo (presenza propria, rischio proprio).

Per pagamenti piccoli e occasionali sotto la soglia basta il codice 230 — anche se formalmente eserciti un'attività indipendente. La prassi bernese è pragmatica in questo caso.

Struttura del modulo 9 (semplificata)

Ricavi:

• Entrate lorde per piattaforma (elencate singolarmente)
• Totale ricavi

Spese:

• Commissioni della piattaforma, provvigioni sui pagamenti
• Costi internet e mobile in proporzione (ad es. 30 % di quota professionale)
• Ammortamento hardware (smartphone su 3 anni, computer su 5 anni)
• Abbonamenti software, strumenti di comunicazione (in proporzione)
• Contributi AVS/AI/IPG della Cassa di compensazione di Berna
• Totale spese

Utile netto = ricavi − spese. Questo importo lo riporti nella dichiarazione principale sotto «Attività lucrativa indipendente». Il modulo 9 stesso lo carichi come allegato PDF in TaxMe-Online.

La forfait bernese è un aiuto pratico: chi non vuole tenere giustificativi dettagliati accetta la forfait ed è a posto. Chi può documentare costi effettivi più elevati non li combina con la forfait — o l'una o gli altri.

Quando la forfait è vantaggiosa?

• Nel 2025 non hai fatto grandi acquisti per il reddito accessorio.
• Utilizzi comunque il tuo smartphone e la tua connessione internet a livello privato.
• Il tuo reddito accessorio è piccolo (la forfait minima di CHF 800 è allora un buon affare).

Quando i costi effettivi sono più vantaggiosi?

• Nel 2025 hai acquistato un laptop, uno smartphone o hardware specifico per il reddito accessorio.
• Paghi abbonamenti software (Adobe, Office, strumenti specifici del settore).
• Hai costi di formazione, viaggio o co-working direttamente collegati.

I giustificativi vengono richiesti a campione — l'obbligo di conservazione è di 10 anni. Maggiori informazioni nello spoke Giustificativi per il reddito accessorio online: obbligo di conservazione.

Caso di studio: Sandra, 34 anni, vive a Köniz (BE), lavora al 70 % come infermiera. Nel 2025 ha guadagnato da piattaforme complessivamente CHF 3'600 lordi. È quindi sopra la soglia AVS.

Passo 1: iscrizione alla AKB

Si annuncia presso la Cassa di compensazione del Canton Berna come lavoratrice indipendente. La AKB verifica lo statuto tramite un modulo online e avvia la procedura contributiva.

Passo 2: elaborare il conto spese-ricavi

In un semplice Excel:

• Ricavi: CHF 3'600 lordi
• Spese: commissioni piattaforma CHF 95, quota internet CHF 180, ammortamento smartphone CHF 200, contributi AVS ca. CHF 195 (5.371 % su CHF 3'600) = totale CHF 670
• Utile netto: CHF 2'930

Passo 3: compilare il modulo 9 in TaxMe-Online

Scarica il modulo 9 come PDF dalla guida bernese, lo compila, lo scansiona e lo allega in TaxMe-Online. L'utile netto di CHF 2'930 lo inserisce nella dichiarazione principale sotto «Attività lucrativa indipendente».

Passo 4: preparare i giustificativi

PDF dei pagamenti delle piattaforme, estratto conto della BEKB, decisione contributiva della AKB, fattura internet di Quickline, ricevuta d'acquisto dello smartphone.

Passo 5: stimare l'onere fiscale

Con un'aliquota marginale di circa il 24 % (Confederazione + Canton BE + Comune di Köniz), Sandra paga sui CHF 2'930 supplementari circa CHF 700 in più di imposta sul reddito. Più circa CHF 195 di AVS. Rimangono circa CHF 2'700 netti dal guadagno lordo originario.

Se hai un reddito accessorio online nel Canton Berna: fino a CHF 2'500 basta il codice 230 con osservazione. A partire da CHF 2'500 ti serve il modulo 9 più l'iscrizione alla AKB. Lo sforzo resta gestibile — una raccolta sistematica dei giustificativi durante l'anno rende la dichiarazione di febbraio una routine.

Di piattaforme con riferimento svizzero ce ne sono diverse: TestingTime per test utente, AmPuls Marktforschung con sede a Berna (!), Toluna per sondaggi, app di cashback, piattaforme internazionali di visione pubblicitaria. Noi stessi gestiamo una piattaforma svizzera — Videte — dove gli utenti vengono remunerati in CHF per la visione di pubblicità. Dal punto di vista fiscale, l'Amministrazione delle contribuzioni bernese tratta i pagamenti Videte esattamente come quelli di qualsiasi altra piattaforma: codice 230 o modulo 9, a seconda dell'importo.

Prima dell'invio consigliamo di dare un'occhiata all'attuale guida dell'Amministrazione delle contribuzioni del Canton Berna. In caso di importi più elevati o di una questione di indipendenza poco chiara, una singola consulenza fiscale fa risparmiare denaro negli anni successivi.

Fonti: TaxMe-Online dell'Amministrazione delle contribuzioni del Canton Berna, Amministrazione delle contribuzioni del Canton Berna — persone fisiche, Cassa di compensazione del Canton Berna (AKB), LIFD — Legge federale sull'imposta federale diretta.