- L'activité accessoire dépendante relève du chiffre 1.2, l'activité indépendante du chiffre 2, les commissions et revenus de licences du chiffre 5.5.
- Le canton recommande la déclaration en ligne via ag.ch/etax.
- Sans justificatif particulier, 20 pour cent des revenus frais inclus — au minimum CHF 800, au maximum CHF 2'400 par an.
- Dès que l'activité accessoire dépasse 20 pour cent du temps ou 30 pour cent du salaire d'un plein temps, elle est considérée comme régulière.
- Chiffre 1.2, 2 ou 5.5 — où va votre revenu accessoire
- eTAX AARGAU : où trouver les champs
- La déduction pour activité accessoire occasionnelle
- Quand la déduction bascule : 20 pour cent du temps, 30 pour cent du salaire
- Frais : la distinction qui change le montant
- Cas particulier : mandats au sein d'autorités
- Délai et prolongation de délai
- Et l'AVS ?
- Qu'est-ce que cela signifie concrètement pour toi ?
Chiffre 1.2, 2 ou 5.5 — où va votre revenu accessoire
| Chiffre | Ce qui y figure | Exemples tirés du guide |
|---|---|---|
| 1.2 Activité accessoire | tous les revenus accessoires provenant d'une activité dépendante | activité au sein d'autorités, activité journalistique, artistique, scientifique ou sportive, cours privés, travaux de comptabilité, travail artisanal, gestion d'immeubles, travaux de conciergerie et de nettoyage |
| 2 Activité indépendante | toute activité lucrative indépendante — qu'elle soit principale ou accessoire est sans importance | entreprise de services, de commerce, artisanale, profession libérale |
| 5.5 Autres revenus | revenus imposables qui ne figurent sous aucun autre chiffre | commissions, revenus de brevets et de licences |
eTAX AARGAU : où trouver les champs
Cette répartition des compétences est une particularité argovienne qui prête régulièrement à confusion : l'office cantonal des impôts fixe la pratique, mais votre premier interlocuteur pour les formulaires, les questions et les délais est l'office communal des impôts de votre commune de domicile.
Le guide recommande en outre un ordre qui épargne beaucoup de retouches : remplir d'abord les feuilles annexes — frais professionnels, prévoyance et assurances, état des titres, état des immeubles — et seulement ensuite la déclaration d'impôt proprement dite.
La déduction pour activité accessoire occasionnelle
| Revenus accessoires par an | 20 % de ce montant | Effectivement déductible | Pourquoi |
|---|---|---|---|
| CHF 600 | CHF 120 | CHF 600 | en dessous de CHF 800 : seul le montant le plus bas |
| CHF 2'000 | CHF 400 | CHF 800 | le minimum s'applique |
| CHF 6'000 | CHF 1'200 | CHF 1'200 | les 20 % se situent entre les limites |
| CHF 15'000 | CHF 3'000 | CHF 2'400 | le maximum s'applique |
Qui veut faire valoir des déductions plus élevées doit les justifier intégralement — c'est-à-dire avec un décompte et des justificatifs, pas avec une estimation. Pour des montants à peine supérieurs à CHF 2'400, le travail de justification en vaut rarement la peine ; nettement au-dessus, oui.
Quand la déduction bascule : 20 pour cent du temps, 30 pour cent du salaire
| Activité accessoire occasionnelle | Activité accessoire régulière | |
|---|---|---|
| Seuil | en dessous | plus de 20 % du temps ou plus de 30 % du salaire d'un plein temps |
| Déduction | 20 % des revenus | forfait pour frais professionnels, 3 % du salaire net |
| Minimum | CHF 800 | CHF 2'000 |
| Maximum | CHF 2'400 | CHF 4'000 |
Mise en perspective : il vaut la peine de connaître ce seuil avant d'accepter un mandat supplémentaire. Le passage au forfait supérieur est fiscalement avantageux, mais il modifie aussi les justificatifs que l'office des impôts attend.
Frais : la distinction qui change le montant
- À ajouter : contributions à l'infrastructure de bureau, indemnités pour le trajet domicile-travail — ce sont des éléments de salaire déguisés.
- À ne pas ajouter : paiements pour des déplacements en service externe — c'est le remboursement de débours effectifs.
La différence joue doublement : elle modifie le revenu brut déclaré et la base de calcul de la déduction de 20 pour cent, parce que celle-ci est expressément calculée «frais inclus».
Cas particulier : mandats au sein d'autorités
Sont concernés les membres du Grand Conseil ainsi que des autorités et commissions cantonales, de district, communales ou ecclésiastiques, pour autant que l'indemnité ne trouve pas son origine dans une activité lucrative exercée à titre principal ou accessoire. Si les revenus sont inférieurs à CHF 2'400, là aussi seul le montant le plus bas peut être déduit.
Délai et prolongation de délai
En ligne, cela passe par ag.ch/fristerstreckung. Vous devez avoir sous la main votre numéro d'adresse ainsi que votre code d'accès ou votre date de naissance. Sur la première page de la déclaration d'impôt, un code QR y mène en outre directement.
Nous ne citons volontairement aucune date ici : le délai est fixé individuellement et peut diverger. Qui se fie à une date lue sur Internet plutôt qu'à son propre formulaire risque un rappel.
Et l'AVS ?
La confusion entre ces deux niveaux est l'erreur la plus fréquente en matière de revenu accessoire, toutes questions confondues. Les détails se trouvent dans le guide Déclarer un revenu accessoire en Suisse et, pour ce qui concerne l'inscription, dans Inscription à l'AVS en cas de revenu accessoire.
Petit revenu accessoire, proprement justifié
Videte te rémunère pour regarder de la publicité — en francs, avec des justificatifs clairs pour la déclaration d'impôt. De manière réaliste CHF 9–18 pour 30–60 minutes par jour, versement dès CHF 200 sur un compte suisse.
S'inscrire gratuitementQu'est-ce que cela signifie concrètement pour toi ?
Classe d'abord correctement ton revenu accessoire — dépendant sous le chiffre 1.2, indépendant sous le chiffre 2, commissions sous le chiffre 5.5. Désigne-le précisément et joins les justificatifs. Vérifie ensuite si tu te situes en dessous ou au-dessus du seuil de 20 pour cent du temps, respectivement de 30 pour cent du salaire ; c'est de cela que dépend le maximum qui t'est ouvert, CHF 2'400 ou CHF 4'000.
Et compte correctement les frais : ce qui est un remboursement de frais professionnels fait partie du revenu brut — et augmente ainsi aussi la base de ta déduction de 20 pour cent.