- L'attività accessoria dipendente rientra nella cifra 1.2, l'attività indipendente nella cifra 2, le provvigioni e i proventi da licenze nella cifra 5.5.
- Il Cantone raccomanda la dichiarazione online tramite ag.ch/etax.
- Senza un giustificativo particolare, il 20 per cento dei redditi spese incluse — almeno CHF 800, al massimo CHF 2'400 all'anno.
- Non appena l'attività accessoria supera il 20 per cento del tempo o il 30 per cento della retribuzione di un impiego a tempo pieno, è considerata regolare.
- Cifra 1.2, 2 o 5.5 — dove va il Suo reddito accessorio
- eTAX AARGAU: dove trovare i campi
- La deduzione per l'attività accessoria occasionale
- Quando cambia la deduzione: 20 per cento del tempo, 30 per cento del salario
- Spese: la distinzione che cambia l'importo
- Caso particolare: i mandati in seno ad autorità
- Termine e proroga del termine
- E l'AVS?
- Cosa significa questo concretamente per te?
Cifra 1.2, 2 o 5.5 — dove va il Suo reddito accessorio
| Cifra | Cosa vi rientra | Esempi dalla guida |
|---|---|---|
| 1.2 Attività accessoria | tutti i redditi accessori da attività dipendente | attività in seno ad autorità, attività giornalistica, artistica, scientifica o sportiva, lezioni private, lavori di contabilità, lavoro artigianale, amministrazioni immobiliari, lavori di custodia e pulizia |
| 2 Attività indipendente | qualsiasi attività lucrativa indipendente — il fatto che sia svolta a titolo principale o accessorio è irrilevante | impresa di servizi, commerciale, artigianale, libera professione |
| 5.5 Altri redditi | redditi imponibili che non rientrano in nessun'altra cifra | provvigioni, proventi da brevetti e licenze |
eTAX AARGAU: dove trovare i campi
Questa ripartizione delle competenze è una particolarità argoviese che genera regolarmente confusione: l'ufficio cantonale delle imposte stabilisce la prassi, ma il Suo primo interlocutore per moduli, domande e termini è l'ufficio delle imposte del Suo Comune di domicilio.
La guida raccomanda inoltre un ordine che fa risparmiare molto lavoro di correzione: compilare prima i fogli ausiliari — spese professionali, previdenza e assicurazioni, elenco titoli, elenco immobili — e solo dopo la dichiarazione d'imposta vera e propria.
La deduzione per l'attività accessoria occasionale
| Redditi accessori all'anno | 20 % di questo importo | Effettivamente deducibile | Perché |
|---|---|---|---|
| CHF 600 | CHF 120 | CHF 600 | sotto CHF 800: solo l'importo più basso |
| CHF 2'000 | CHF 400 | CHF 800 | si applica il minimo |
| CHF 6'000 | CHF 1'200 | CHF 1'200 | il 20 % si situa tra i due limiti |
| CHF 15'000 | CHF 3'000 | CHF 2'400 | si applica il massimo |
Chi vuole far valere deduzioni più elevate deve giustificarle integralmente — quindi con un rendiconto e i relativi giustificativi, non con una stima. Per importi di poco superiori a CHF 2'400 il lavoro di documentazione vale raramente la pena; per importi nettamente superiori, invece sì.
Quando cambia la deduzione: 20 per cento del tempo, 30 per cento del salario
| Attività accessoria occasionale | Attività accessoria regolare | |
|---|---|---|
| Soglia | al di sotto | oltre il 20 % del tempo oppure oltre il 30 % della retribuzione di un impiego a tempo pieno |
| Deduzione | 20 % dei redditi | forfait per le spese professionali, 3 % del salario netto |
| Minimo | CHF 800 | CHF 2'000 |
| Massimo | CHF 2'400 | CHF 4'000 |
Inquadramento: vale la pena conoscere questa soglia prima di accettare un mandato supplementare. Il passaggio al forfait superiore è fiscalmente vantaggioso, ma modifica anche i giustificativi che l'ufficio delle imposte si aspetta.
Spese: la distinzione che cambia l'importo
- Da aggiungere: contributi per l'infrastruttura d'ufficio, indennità per il tragitto casa-lavoro — si tratta di componenti salariali mascherate.
- Da non aggiungere: pagamenti per gli spostamenti di servizio esterno — si tratta del rimborso di esborsi effettivi.
La differenza ha un duplice effetto: modifica il reddito lordo dichiarato e la base di calcolo per la deduzione del 20 per cento, poiché questa viene calcolata espressamente «spese incluse».
Caso particolare: i mandati in seno ad autorità
Sono interessati i membri del Gran Consiglio nonché di autorità e commissioni cantonali, distrettuali, comunali o ecclesiastiche, sempre che l'indennità non trovi origine in un'attività lucrativa esercitata a titolo principale o accessorio. Se i redditi sono inferiori a CHF 2'400, anche qui può essere dedotto solo l'importo più basso.
Termine e proroga del termine
Online si passa da ag.ch/fristerstreckung. Deve tenere pronti il Suo numero di indirizzo nonché il Suo codice di accesso o la Sua data di nascita. Sulla prima pagina della dichiarazione d'imposta un codice QR conduce inoltre direttamente là.
Qui non indichiamo volutamente alcuna data: il termine viene fissato individualmente e può variare. Chi si affida a un anno letto in rete invece che al proprio modulo rischia un sollecito.
E l'AVS?
La confusione tra questi due livelli è l'errore più frequente in assoluto in materia di reddito accessorio. I dettagli si trovano nella guida Dichiarare il reddito accessorio in Svizzera e, per quanto riguarda l'iscrizione, in Iscrizione AVS in caso di reddito accessorio.
Piccolo reddito accessorio, ben documentato
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Registrati gratisCosa significa questo concretamente per te?
Classifica prima correttamente il tuo reddito accessorio — dipendente sotto la cifra 1.2, indipendente sotto la cifra 2, provvigioni sotto la cifra 5.5. Designalo con precisione e allega i giustificativi. Verifica poi se ti trovi sotto o sopra la soglia del 20 per cento del tempo, rispettivamente del 30 per cento della retribuzione; da questo dipende se ti spetta come massimo CHF 2'400 o CHF 4'000.
E conteggia correttamente le spese: ciò che è rimborso di spese professionali fa parte del reddito lordo — e aumenta così anche la base della tua deduzione del 20 per cento.