Revenu accessoire dans le canton de St-Gall : le chiffre 10.5 expliqué

Cette précision figure telle quelle dans le guide et a des conséquences : un deuxième taux d'occupation chez le même employeur n'entre en règle générale pas dans cette catégorie — et ne bénéficie donc pas non plus de la déduction plus avantageuse pour activité accessoire. Qui a deux engagements dans la même entreprise devrait clarifier ce point avant de remplir sa déclaration.

Le guide cite expressément comme activités accessoires : les commissions de courtage, les rémunérations pour une activité journalistique, artistique, littéraire, scientifique ou sportive, les expertises, la participation à une autorité, la direction d'associations, l'activité d'enseignement et d'instruction — l'exemple donné est l'instructeur de sapeurs-pompiers — ainsi que les travaux de comptabilité, les travaux artisanaux et la conciergerie.

Important concernant le salaire net : il faut inscrire le salaire brut après déduction des cotisations sociales obligatoires (AVS, AI, APG, AC, AANP) et des cotisations ordinaires à la prévoyance professionnelle. Pas le salaire brut — c'est l'erreur de saisie la plus fréquente.

Mise en perspective : en dessous de CHF 800, la déduction n'est jamais supérieure au gain lui-même — une activité accessoire ne peut donc pas devenir déficitaire fiscalement. Au-dessus du seuil, vous obtenez le forfait sans justificatif particulier, ce qui vous épargne le travail de collecte des pièces.

Concrètement : pour l'activité principale, vous atteignez le maximum dès un salaire net de CHF 17'000, pour l'activité accessoire seulement dès CHF 12'000. Les deux forfaits peuvent coexister, car ils se rapportent à des activités différentes — tous deux sont saisis sur le formulaire 4.

Réduction de loyer au lieu d'un salaire

Si la rémunération a consisté en tout ou en partie en une réduction de loyer — le cas classique est la conciergerie — la différence entre le loyer normal et le loyer réduit doit être déclarée comme revenu. Qui obtient le logement moins cher en contrepartie a, fiscalement, perçu un salaire.

Frais : c'est à vous de prouver

Les indemnités de frais doivent être ajoutées au revenu imposable, dans la mesure où elles ne représentent pas le remboursement de débours nécessaires à l'exercice de la profession. Et : «Dans quelle mesure elles constituent un remboursement de frais, c'est en principe au bénéficiaire de le prouver.» La charge de la preuve vous incombe donc. Les indemnités de frais forfaitaires sans rattachement à des dépenses précises sont particulièrement délicates.

Qui habite en Argovie trouvera les détails dans Revenu accessoire dans le canton d'Argovie ; pour Zurich et Berne, il existe des guides spécifiques et des indications bernoises.

Les demandes de prolongation de délai passent par steuern.sg.ch, où se trouvent aussi eKonto et eFaktoren. Le délai de dépôt concret figure sur votre déclaration d'impôt personnelle — nous ne citons volontairement aucune date ici, car les délais sont fixés individuellement.

Une remarque pour les petits montants : les revenus déjà décomptés directement auprès de l'AVS dans le cadre de la procédure simplifiée (loi sur le travail au noir) sont traités séparément — le guide y consacre une section à part.

Cette confusion est l'erreur la plus fréquente sur ce sujet, toutes catégories confondues. La vue d'ensemble se trouve dans Déclarer un revenu accessoire en Suisse, l'inscription est expliquée dans Inscription à l'AVS en cas de revenu accessoire.

Qu'est-ce que cela signifie concrètement pour toi ?

Vérifie d'abord si ton activité répond à la définition st-galloise — c'est-à-dire si elle est exercée pour un autre employeur. Inscris les revenus comme salaire net au chiffre 1.2 et calcule la déduction via le formulaire 4, chiffre 10.5.

Si tu es en dessous de CHF 800 net, rassemble les justificatifs des frais effectifs. Si tu es au-dessus, prends le forfait — il s'applique sans justificatif et il est de toute façon plafonné dès CHF 12'000 de revenu accessoire.