- Per reddito accessorio si intende un'attività svolta in un ambito diverso e per un datore di lavoro diverso, con la quale si realizza un reddito notevolmente inferiore rispetto all'attività lucrativa principale.
- Il reddito accessorio da attività dipendente va nella cifra 104 (persona 1) o 105 (persona 2), quello da attività indipendente nella 114 o 115.
- 20 per cento dei proventi di tutte le attività accessorie assieme, in totale almeno CHF 800 – sempreché il reddito accessorio raggiunga questo importo – e al massimo CHF 2'400.
- Per le altre spese necessarie all'esercizio della professione vale un forfait del 3 per cento del salario netto, almeno CHF 2'000 e al massimo CHF 4'000.
- Tre condizioni – Lucerna è il più severo dei tre Cantoni
- L'eccezione lucernese: reddito accessorio senza attività principale
- I codici lucernesi: 104, 105, 114, 115, 236
- La deduzione secondo la cifra 236
- Attività principale: cifra 220
- Lucerna, Argovia e San Gallo a confronto
- Non confondere imposte e AVS
- Cosa significa questo concretamente per te?
Tre condizioni – Lucerna è il più severo dei tre Cantoni
Tutte e tre le condizioni devono essere adempiute insieme. San Gallo richiede solo un datore di lavoro diverso, l'Argovia non pone alcuna limitazione di questo tipo. Chi nel Canton Lucerna svolge accanto all'attività principale la stessa cosa, solo per qualcun altro, non soddisfa quindi la definizione.
La guida cita espressamente come esempi: indennità per attività presso le autorità, onorari di consiglio d'amministrazione e tantièmes.
L'eccezione lucernese: reddito accessorio senza attività principale
Per gli studenti questo è rilevante, perché ne dipende anche la possibilità di deduzione. Per il quadro generale: Guadagnare online per studenti.
I codici lucernesi: 104, 105, 114, 115, 236
| Cifra | Per cosa | Giustificativo |
|---|---|---|
| 100 / 101 | attività principale dipendente | Certificato di salario |
| 104 / 105 | attività accessoria dipendente | Certificato di salario |
| 106 / 107 | Quote private, prestazioni accessorie al salario | — |
| 110 / 111 | attività principale indipendente | Questionario |
| 114 / 115 | attività accessoria indipendente | Questionario o prospetto |
| 220 | altre spese professionali attività principale | 3 % salario netto, CHF 2'000–4'000 |
| 236 | Spese per reddito accessorio | 20 %, CHF 800–2'400 |
| 238 | Totale spese professionali | Riporto a pagina 3 |
Il secondo numero vale sempre per la persona 2 – Lucerna gestisce quindi i coniugi separatamente fin dall'inizio. La compilazione avviene online tramite eSteuern.LU, la dichiarazione interamente basata sul web e senza installazione.
La deduzione secondo la cifra 236
La parola «tutte» è decisiva: chi ha tre piccole attività accessorie le somma e deduce una sola volta il 20 per cento, non tre volte. Chi fa valere che le spese effettive superano il forfait deve indicarle in dettaglio su un foglio allegato e comprovarle integralmente su richiesta.
Gli onorari di consiglio d'amministrazione valgono come reddito accessorio e vanno nella cifra 104 o 105 – ma la guida precisa espressamente: «La deduzione forfettaria sugli onorari di consiglio d'amministrazione non è possibile.» Reddito sì, forfait no. Questa combinazione si trascura facilmente.
Per i membri di autorità, i pompieri nonché allenatrici, allenatori e funzionari di società sportive, la guida rimanda a importi propri nel Luzerner Steuerbuch, volume 1, direttive StG § 33 n. 3, cifre 6–8.
Attività principale: cifra 220
Sono così coperti gli strumenti professionali, compresi hardware e software informatici, la letteratura specialistica, lo studio privato e i contributi alle associazioni professionali – espressamente non le spese di formazione e perfezionamento professionale, che figurano separatamente alle cifre 248 a 250 e sono deducibili fino a un massimo di CHF 13'000.
Due precisazioni: in caso di attività lucrativa non svolta per l'intero anno, la deduzione forfettaria è ridotta proporzionalmente. E se entrambi i coniugi dispongono di un reddito da attività lucrativa dipendente, entrambi possono far valere la deduzione forfettaria.
Lucerna, Argovia e San Gallo a confronto
| Lucerna | Argovia | San Gallo | |
|---|---|---|---|
| Portale | eSteuern.LU | eTAX AARGAU | E-Tax SG |
| Sistematica | codici a tre cifre | cifre decimali | cifre decimali |
| Reddito accessorio: cifra | 104 / 105 | 1.2 | 1.2 |
| Deduzione: cifra | 236 | foglio ausiliario | 10.5 (modulo 4) |
| Definizione | tre criteri | nessuna limitazione | datore di lavoro diverso |
| Possibile senza attività principale | sì, espressamente | non disciplinato | non disciplinato |
| Forfait attività principale | 3 %, CHF 2'000–4'000 | 3 %, CHF 2'000–4'000 | CHF 700 + 10 %, max. 2'400 |
| Esclusione speciale | onorari CdA: nessun forfait | — | — |
Non confondere imposte e AVS
La panoramica generale si trova in Dichiarare il reddito accessorio in Svizzera, l'iscrizione è spiegata in Iscrizione AVS in caso di reddito accessorio.
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Registrati gratuitamenteCosa significa questo concretamente per te?
Verifica prima i tre criteri lucernesi – ambito diverso, datore di lavoro diverso, reddito notevolmente inferiore. Inserisci i proventi nella cifra 104 o 105 e calcola la deduzione secondo la cifra 236, sommando tutte le attività accessorie.
E se ci sono di mezzo onorari di consiglio d'amministrazione: questi vanno nel reddito, ma non danno diritto ad alcuna deduzione forfettaria. Chi lo trascura si calcola una deduzione che non esiste.