- Nel Turgovia un reddito accessorio presuppone obbligatoriamente un'attività lucrativa principale dipendente o indipendente.
- L'attività accessoria si delimita dall'attività principale tramite quattro caratteristiche.
- I redditi da attività accessoria vanno indicati alla cifra 1.2.
- 20 per cento dei redditi netti, almeno CHF 800 e al massimo CHF 2'400 all'anno — valido sia per le imposte cantonali e comunali sia per l'imposta federale diretta.
- Senza attività principale, nessun reddito accessorio
- I quattro criteri di delimitazione
- Cifra 1.2 — e perché la soglia AVS qui non serve a nulla
- La deduzione forfettaria: 20 per cento, ma con tre limitazioni
- Membri di autorità: 50 per cento — ma non per tutti
- Pompieri di milizia: cosa è esente e cosa no
- eFisc, numero di registro e competenza
- Il Turgovia a confronto
- Cosa significa concretamente per te?
Senza attività principale, nessun reddito accessorio
Turgovia: il lavoro da studente è l'attività principale, perché è l'unica attività svolta.
Lucerna: in assenza di una vera e propria attività principale può sussistere un reddito accessorio — espressamente anche per studenti e pensionati.
Non si tratta di un errore redazionale, bensì di federalismo vissuto. Chi trasloca deve riverificare la situazione.
È considerata attività principale un'attività orientata alla durata, per la quale una persona impiega la maggior parte del proprio tempo e della propria forza lavoro. Importante: un'attività principale può essere composta anche da più impieghi a tempo parziale — chi ha due impieghi al 40 per cento non ha automaticamente un reddito accessorio.
I quattro criteri di delimitazione
- Viene svolta presso altri datori di lavoro.
- Viene svolta in un altro ambito di attività.
- Viene svolta con altri mezzi ausiliari.
- Viene svolta al di fuori dell'orario di lavoro dell'attività principale.
Il terzo criterio — altri mezzi ausiliari — non si ritrova in questa forma in nessuno degli altri cantoni esaminati. Chi svolge la stessa attività accessoria con la medesima attrezzatura ha, nel Turgovia, maggiori difficoltà a far valere un reddito accessorio.
Cifra 1.2 — e perché la soglia AVS qui non serve a nulla
La guida lo formula in modo insolitamente chiaro: «Le franchigie del diritto delle assicurazioni sociali (AVS, LAINF ecc.) sono irrilevanti dal punto di vista fiscale. Pertanto va dichiarato tutto il reddito da un'attività lucrativa accessoria dipendente — indipendentemente dal suo ammontare.»
Con questo viene ufficialmente chiarito l'equivoco più frequente in tema di reddito accessorio: chi pensa che sotto la soglia AVS non occorra dichiarare nulla confonde due ambiti giuridici diversi. Maggiori dettagli in Dichiarare il reddito accessorio in Svizzera.
Come reddito accessorio la guida menziona: attività in autorità, attività scientifica, giornalistica, letteraria, artistica o sportiva dipendente, lavori artigianali, direzione di associazioni, attività in commissioni d'esame nonché lavori di custodia e di pulizia.
La deduzione forfettaria: 20 per cento, ma con tre limitazioni
Il Turgovia pone espressamente tre limitazioni:
| Regola | Cosa significa |
|---|---|
| Limite legato all'attività | Sono deducibili al massimo spese professionali fino all'ammontare del reddito lucrativo dell'attività corrispondente |
| Nessuna compensazione | Una compensazione con altri redditi non è ammessa |
| Nessun cumulo | Deduzione forfettaria e costi effettivi non possono essere combinati |
Con la deduzione forfettaria sono coperte tutte le spese professionali dell'attività accessoria — spese di trasporto, di vitto e altre spese professionali. Resta salva la prova di costi effettivi più elevati; chi in tal caso fa valere spese di trasporto effettive deve rispettare la limitazione delle spese di trasporto.
Per confronto: per l'attività principale, tra le altre spese professionali vale una forfettaria del 3 per cento del salario netto, almeno CHF 2'000 e al massimo CHF 4'000.
Membri di autorità: 50 per cento — ma non per tutti
Sono comprese le indennità di funzione, i gettoni di presenza e le spese forfettarie. Ne hanno diritto i membri eletti dal popolo del municipio dei Comuni politici nonché della direzione dei Comuni scolastici ed ecclesiastici delle chiese nazionali.
I membri di autorità a titolo accessorio al di fuori dell'organo esecutivo supremo non ricevono questa deduzione — possono far valere solo la forfettaria ordinaria per il reddito accessorio. Ciò riguarda i membri di organi e commissioni, dei patriziati e delle corporazioni di villaggio, nonché i membri delle commissioni di gestione e gli scrutatori.
La differenza è notevole: 50 per cento contro 20 per cento, e un minimo di CHF 2'000 invece di CHF 800. Per confronto: l'Argovia concede ai mandati di autorità il 20 per cento con una forbice da CHF 2'400 a 3'600.
Pompieri di milizia: cosa è esente e cosa no
| Esente da imposta (fino all'importo stabilito) | Imponibile |
|---|---|
| Partecipazione a esercitazioni | Indennità forfettarie per i quadri |
| Corsi e ispezioni | Indennità di funzione |
| Servizi di picchetto | Indennità per lavori amministrativi |
| Interventi in caso di emergenza (salvataggio, lotta antincendio) | prestazioni volontarie come sorveglianza di sale o servizio di circolazione |
| — | Indennità per istruttori |
L'importo esente concreto non lo indichiamo qui volutamente — viene stabilito periodicamente e va consultato nella guida in vigore di volta in volta.
eFisc, numero di registro e competenza
Competente è l'Amministrazione delle contribuzioni del Canton Turgovia, sezione persone fisiche, Schlossmühlestrasse 15, 8510 Frauenfeld, telefono 058 345 30 30. Le domande fiscali vanno indirizzate a info.sv@tg.ch, il supporto software a fisc.sv@tg.ch. Il modulo principale porta la denominazione modulo 1a.
Il Turgovia a confronto
| Turgovia | Lucerna | Argovia | San Gallo | |
|---|---|---|---|---|
| Software | eFisc | eSteuern.LU | eTAX AARGAU | E-Tax SG |
| Cifra reddito accessorio | 1.2 | 104 / 105 | 1.2 | 1.2 |
| Attività principale obbligatoria | sì | no | non disciplinato | non disciplinato |
| Criteri di delimitazione | quattro | tre | nessuno | uno |
| Forfettaria reddito accessorio | 20 %, 800–2'400 | 20 %, 800–2'400 | 20 %, 800–2'400 | 20 %, 800–2'400 |
| Forfettaria attività principale | 3 %, 2'000–4'000 | 3 %, 2'000–4'000 | 3 %, 2'000–4'000 | 700 + 10 %, max. 2'400 |
| Deduzione autorità | 50 %, 2'000–4'000 | manuale fiscale | 20 %, 2'400–3'600 | — |
Dettagli per Cantone: Lucerna, Argovia, San Gallo, Zurigo e Berna.
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Registrati gratisCosa significa concretamente per te?
Chiarisci innanzitutto se hai effettivamente un'attività principale — senza di essa, nel Turgovia non esiste alcun reddito accessorio, e la tua unica attività viene trattata come attività principale. Verifica poi i quattro criteri e dichiara tutto alla cifra 1.2, indipendentemente dall'ammontare.
E decidi consapevolmente tra forfettaria e costi effettivi: le due cose insieme non sono possibili, e la forfettaria copre già trasporto e vitto.